中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )文件

銀監發(fā)[2005]72號

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關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知

各銀監局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專(zhuān)員辦事處：

為規范銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監會(huì )批準設立的其他金融機構的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監會(huì )、財政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。

請各銀監局將此文及時(shí)轉發(fā)至轄內城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機構。

 

中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )

中華人民共和國財政部

二○○五年十一月十八日

 

 

不良金融資產(chǎn)處置盡職指引

第一章  總  則

第一條 為規范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置效率，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統稱(chēng)銀行業(yè)金融機構）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )批準設立的其他金融機構可參照執行。

第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)中形成、通過(guò)購買(mǎi)或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權、股權和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開(kāi)展的資產(chǎn)處置前期調查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執行等各項活動(dòng)。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)?、收購和管理等活?dòng)也適用本指引的相關(guān)規定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)?、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時(shí)，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實(shí)現處置凈回收現值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立全面規范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規、規章和政策發(fā)生變化時(shí)，對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規章制度進(jìn)行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規、規章、政策和本指引有關(guān)規定。

第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉讓?zhuān)┓?、債?wù)人、擔保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓?zhuān)ㄊ芡校┓?、受托中介機構存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應當回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時(shí)從事資產(chǎn)評估（定價(jià)入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作。

第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問(wèn)責制，規定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)?、收購、管理和處置過(guò)程中有關(guān)單位、部門(mén)和崗位的職責，對違反有關(guān)法律、法規、規章、政策和本指引規定的行為進(jìn)行責任認定，并按規定對有關(guān)責任人進(jìn)行處理。

第二章  資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)┖褪召彵M職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉讓?zhuān)┎涣冀鹑谫Y產(chǎn)：

（一）剝離（轉讓?zhuān)┓綉龊脤冸x（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)的數據核對、債權（擔保肝情況調查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉讓?zhuān)┓綉蚴召彿教峁﹦冸x（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)的清單、現有全部的檔案資料和相應的電子信息數據；剝離（轉讓?zhuān)┓綉獙悍綌祿畔⒌膶?shí)實(shí)性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調查工作。

（二）剝離（轉讓?zhuān)┓綉O定剝離（轉讓?zhuān)┕ぷ鞒绦?，明確剝離（轉讓?zhuān)┕ぷ髀氊?，并按權限進(jìn)行審批。審批部門(mén)要獨立于其他部門(mén)，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉讓?zhuān)┓胶褪召彿綉谫Y產(chǎn)轉讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)相關(guān)權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓?zhuān)┓截撠熃獬?/p>

（四）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉讓?zhuān)┓綉鞯檬召彿酵獠⒏鶕跈?，繼續對剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)進(jìn)行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)合同項下的現金等資產(chǎn)，并及時(shí)交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：

（一）收購方應對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購的可行性等進(jìn)行調查。調查可以采取現場(chǎng)調查和非現場(chǎng)調查方式。當缺乏大規?，F場(chǎng)調查條件時(shí)，應將現場(chǎng)調查和非現場(chǎng)調查相結合，以真實(shí)、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值和風(fēng)險。當涉及較大金額收購時(shí)，收購方應聘請獨立、專(zhuān)業(yè)的中介機構對收購資產(chǎn)進(jìn)行盡職調查。

（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門(mén)要獨立于其他部門(mén)，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應認真核對收購資產(chǎn)的數據、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權屬證明文件、涉訴法律文書(shū)及其他相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性，核對應在合理的時(shí)間內完成，并及時(shí)辦理交接手續，接收轉讓資產(chǎn)，并進(jìn)行管理和維護。

第十一條 剝離（轉讓?zhuān)┓胶褪召彿皆诓涣冀鹑谫Y產(chǎn)移交過(guò)程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條 剝離（轉讓?zhuān)┓皆趧冸x（轉讓?zhuān)┎涣假J款過(guò)程中，應當對擬剝離（轉讓?zhuān)┎涣假J款是否存在違法違規行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進(jìn)行認定，并將結果以書(shū)面形式記錄存檔。發(fā)現違法違規行為的，依法、依規追究責任，并將結果抄報監管部門(mén)。

收購方在收購過(guò)程中發(fā)現剝離（轉讓?zhuān)┓竭`規發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉讓?zhuān)┲胁僮鞑灰幏?，弄虛作假，掩蓋違法違規行為，隱瞞損失等情形的，應及時(shí)向剝離（轉讓?zhuān)┓椒从?，由剝離（轉讓?zhuān)┓竭M(jìn)行責任認定和處理。同時(shí)，剝離（轉讓?zhuān)┓胶褪召彿綉獙⑸鲜銮闆r以書(shū)面形式進(jìn)行確認，并抄報監管部門(mén)。

剝離（轉讓?zhuān)┓胶褪召彿綉斠詤f(xié)議的形式規定，如果剝離（轉讓?zhuān)┲写嬖谂撟骷?、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓?zhuān)┓接枰约m正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。

第三章  資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實(shí)施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權益維護、風(fēng)險監測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評價(jià)和調整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過(guò)程和結果應以書(shū)面或電子形式記載并歸入檔案。對確實(shí)難以搜集、核實(shí)相關(guān)信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。

銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應定期或根據實(shí)際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現場(chǎng)調查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應加強不良債權管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對紙質(zhì)文件和相應電子信息的管理和更新。

（二）密切監控主債權訴訟時(shí)效、保證期間和申請執行期限等，及時(shí)主張權利，確保債權始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進(jìn)展情況，及時(shí)主張權利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價(jià)值的不利變化，及時(shí)采取補救措施。對因客觀(guān)原因或其他不可抗力而無(wú)法及時(shí)發(fā)現和補救的，應做出必要說(shuō)明和記錄。

（五）調查和了解債務(wù)人（擔保人）的其他債務(wù)和擔保情況以及其他債權人對該債務(wù)人（擔保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時(shí)發(fā)現債務(wù)人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進(jìn)行必要說(shuō)明，并報告監管部門(mén)。

第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應加強股權類(lèi)資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權管理制度。根據持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監事的履職情況進(jìn)行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制，建立和完善法人治理結構，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，努力實(shí)現股權資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng )造條件實(shí)現退出。

（五）根據持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風(fēng)險顯著(zhù)增大時(shí)，應及時(shí)采取有效措施維護自身合法權益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應加強實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀(guān)和成本效益原則，根據不同類(lèi)實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的特點(diǎn)制定并采取適當的管理策略。

（二）明確管理責任人，做好實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和日常維護工作，重要權證實(shí)施集中管理。

（三）建立實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，賬實(shí)核對，及時(shí)掌握實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)信息數據庫，及時(shí)收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規定程序批準不能自用，并須按照有關(guān)規定盡快處置變現。

第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類(lèi)貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

股權類(lèi)資產(chǎn)主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質(zhì)押股權等。

實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實(shí)物資產(chǎn)，以及其他能實(shí)現債權清償權利的實(shí)物資產(chǎn)。

第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應定期對不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時(shí)機，及時(shí)啟動(dòng)處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時(shí)造成貶值或流失。

第四章  資產(chǎn)處置前期調查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應對擬處置資產(chǎn)開(kāi)展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應進(jìn)行現場(chǎng)調查。

對于經(jīng)法院裁定終結執行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據實(shí)際情況進(jìn)行專(zhuān)項調查、重點(diǎn)調查或典型抽樣調查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應記錄前期調查過(guò)程，整理分類(lèi)并妥善保管各類(lèi)調查資料和證據材料。重要項目要形成書(shū)面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調查的不良金融資產(chǎn)工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調查主要由內部人員負責實(shí)施。必要時(shí)，也可委托中介機構進(jìn)行或參與。

第五章  資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應在法律法規允許并經(jīng)金融監管部門(mén)批準的業(yè)務(wù)許可范圍內，積極穩妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據。

第二十六條 對債權類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償等方式。

（一）采用直接催收方式的，應監控債務(wù)人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應及時(shí)調整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據債務(wù)人（擔保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機、方式和標的。并按照生效法律文書(shū)在規定時(shí)間內要求債務(wù)人（擔保人）履行或申請執行，盡快回收現金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時(shí)上訴。必要時(shí)，應提起申訴，并保留相應記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應在對委托債權價(jià)值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔保人）破產(chǎn)清償方式的，應參加債權人會(huì )議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時(shí)依法維護自身權益。

第二十七條 對債權進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應按照有關(guān)規定要求，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權和實(shí)物狀況、評估價(jià)值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償的債權數額，對剩余債權繼續保留追償權。應當優(yōu)先接受產(chǎn)權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時(shí)辦理確權手續。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應對債務(wù)人（擔保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實(shí)有關(guān)擔保條款和相應保障措施，督促債務(wù)人（擔保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應以提高資產(chǎn)變現和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來(lái)源合法、權屬清晰、價(jià)值公允，并嚴密控制相關(guān)風(fēng)險。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎的債務(wù)重組方式的，應建立操作和審批制度，依據有關(guān)法律、法規、規章和政策等切實(shí)維護自身合法權益。

第二十八條 對不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉讓的，包括拍賣(mài)、競標、競價(jià)轉讓和協(xié)議轉讓等方式。

（一）采用拍賣(mài)方式處置資產(chǎn)的，應遵守國家拍賣(mài)有關(guān)法律法規，嚴格監督拍賣(mài)過(guò)程，防止合謀壓價(jià)、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處置資產(chǎn)的，應參照國家招投標有關(guān)法律法規，規范競標程序。

（三）采用競價(jià)轉讓方式處置資產(chǎn)的，應為所有競買(mǎi)人提供平等的競價(jià)機會(huì )。

（四）當采用拍賣(mài)、競標、競價(jià)等公開(kāi)處置方式在經(jīng)濟上不可行，或不具備采用拍賣(mài)、競標、競價(jià)等公開(kāi)處置方式的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉讓方式處置，同時(shí)應堅持謹慎原則，透明操作，其實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險。

（五）采用拍賣(mài)、競標、競價(jià)和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產(chǎn)的，應按照有關(guān)規定披露與轉讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉讓過(guò)程的透明度。

（六）轉讓資產(chǎn)時(shí)，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數等條件作為確定轉讓對象和價(jià)格的因素，在落實(shí)有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權證。

第二十九條 采用債權轉股權或以實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應綜合考慮轉股債權或實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的價(jià)值、入股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來(lái)的價(jià)值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀(guān)條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃，應遵守國家有關(guān)規定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內部核銷(xiāo)，應遵守國家有關(guān)規定，制定核銷(xiāo)業(yè)務(wù)操作規程，嚴格核銷(xiāo)程序和條件，審查申報材料的合法性和其實(shí)性，建立監督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷(xiāo)不良金融資產(chǎn)應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應與自營(yíng)業(yè)務(wù)嚴格區分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應引入市場(chǎng)機制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績(jì)良好的中介機構，同時(shí)注意控制成本費用。

第六章  資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應制定不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法，明確定價(jià)程序、定價(jià)因素、定價(jià)方式和定價(jià)方法，逐步建立起以市場(chǎng)為導向、規范合理的不良金融資產(chǎn)定價(jià)機制，嚴格防范定價(jià)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險。

銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應加強對定價(jià)方法的探索和研究，逐步實(shí)現不良金融資產(chǎn)定價(jià)的量化管理。

第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司內部負責評估、定價(jià)環(huán)節的部門(mén)在機構和人員上應獨立于負責資產(chǎn)處置的部門(mén)。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應根據適用會(huì )計準則或審慎會(huì )計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價(jià)應在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注法律權利的有效性、評估（咨詢(xún)）報告與盡職調查報告、債務(wù)人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者報價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也應關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現性、實(shí)現的成本和時(shí)間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應根據債權、股權、實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側重地采用適當的定價(jià)方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應按國家有關(guān)規定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構對處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評估的，應遵守有關(guān)行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應明確其他替代方法。對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的，應通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場(chǎng)機制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢(xún)）報告應進(jìn)行獨立的分析和判斷，發(fā)現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問(wèn)題時(shí)，應向中介機構提出書(shū)面疑義，要求其做出書(shū)面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應簡(jiǎn)單以評估（咨詢(xún)）結果代替自身進(jìn)行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時(shí)，應分析原因，并合法、合理認定處置資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第七章  資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應規定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶(hù)扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實(shí)性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第四十三條 制定處置方案應做到事實(shí)真實(shí)完整、數據準確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時(shí)機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價(jià)依據、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性及合理性的證據材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應按有關(guān)規定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強市場(chǎng)約束。

第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴格按程序進(jìn)行審批。

（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。

（二）應建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制，由專(zhuān)門(mén)機構和專(zhuān)職人員在授權范圍內對處置方案進(jìn)行全面、獨立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應具備從業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實(shí)守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見(jiàn)。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應對處置方案的合法性、合規性、合理性和可行性進(jìn)行審核。審核機構和審核人員對審核意見(jiàn)負責。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過(guò)程中各種意見(jiàn)應如實(shí)記錄，并形成會(huì )議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實(shí)施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構審核通過(guò)，經(jīng)有權審批人批準后方可實(shí)施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對已批準的不良金融資產(chǎn)處置項目，要嚴格按照審批方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣手原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實(shí)條件后再實(shí)施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規。

第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實(shí)施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應對可能影響處置回收的因素進(jìn)行持續監測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實(shí)施過(guò)程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監管部門(mén)報告。對無(wú)法實(shí)施的項目應分析原因，及時(shí)調整處置策略，維護自身合法權益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應按照國家有關(guān)規定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過(guò)程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實(shí)。

第八章  盡職檢查監督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監督制度，設立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監督部門(mén)或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監督人員。明確部門(mén)和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監督工作程序，規范盡職檢查監督行為。

第五十四條 盡職檢查監督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專(zhuān)業(yè)知識、監督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)?、收購、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場(chǎng)檢查或非現場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請外部專(zhuān)家或委托中介機構開(kāi)展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見(jiàn)。

銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司任何部門(mén)和個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門(mén)或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進(jìn)行打擊報復。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監督應至少每半年一次。重大項目應及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監督。

第五十七條 盡職檢查監督人員應根據有關(guān)法律、法規、規章和本指引相關(guān)規定對不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨立的盡職檢查監督，評價(jià)各環(huán)節有關(guān)人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書(shū)面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監督人員發(fā)現的問(wèn)題，應責成相關(guān)部門(mén)和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時(shí)跟蹤整改結果。

第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立對盡職檢查監督工作的監督機制，對盡職檢查監督人員的盡職情況進(jìn)行監督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監管機構報告盡職檢查監督工作情況。

第九章  責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任認定制度和程序，規范責任認定行為，并執行相應的回避制度。

第六十一條 責任認定部門(mén)和人員應根據盡職檢查監督人員的檢查結果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進(jìn)行責任認定。責任認定部門(mén)和人員應對責任認定結果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任追究制度，根據有關(guān)規定進(jìn)行責任追究，并報監管部門(mén)。重大違法、違規、失職責任處理結果應及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)，接收社會(huì )監督。

第六十三條 具有以下情節的，將依法、依規追究其責任。

（一）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉讓?zhuān)┓缴米蕴幹脛冸x（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)，放棄與剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)相關(guān)的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)項下回收現金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉讓?zhuān)┖蠡刭弰冸x（轉讓?zhuān)┵Y產(chǎn)，國家另有規定的除外。

（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個(gè)人利益。

（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣(mài)、競標、競價(jià)和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過(guò)隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評估。

（七）超越權限和違反規定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規定程序審批同意擅自更改處置方案。

（八）未經(jīng)規定程序審批同意，放棄不良金融資產(chǎn)合法權益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值。

（十一）其他違反本指引規定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職該職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進(jìn)行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、河私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監督和責任認定，有充分證據表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規、規章、政策和本指引規定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現問(wèn)題，可視情況免除相關(guān)責任。

第十章  附  則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司應根據本指引制定實(shí)施細則并報中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )根據本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )、財政部負責解釋。

第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。