湖北省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

鄂國資產(chǎn)權〔2020〕2號

第一章總? 則

第一條 為規范我省企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權益，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)有序流轉，防止國有資產(chǎn)流失，依據《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）等規定，制定本辦法。

第二條 全省各級國有資產(chǎn)監督管理機構履行出資人職責的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所出資企業(yè)）及其所屬各級國有及國有控股、國有實(shí)際控制企業(yè)（以下統稱(chēng)企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條 全省各級國有資產(chǎn)監督管理機構負責本級企業(yè)國有資產(chǎn)的資產(chǎn)評估監管工作。
省級國有資產(chǎn)監督管理機構負責對全省企業(yè)國有資產(chǎn)評估監管工作進(jìn)行指導和監督。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準制和備案制。
經(jīng)全省各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由同級國有資產(chǎn)監督管理機構負責核準。
經(jīng)省級國有資產(chǎn)監督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由省級國有資產(chǎn)監督管理機構負責備案；經(jīng)省級國有資產(chǎn)監督管理機構所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由省出資企業(yè)負責備案。

市州及以下國有資產(chǎn)監督管理機構及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由各地國有資產(chǎn)監督管理機構根據實(shí)際情況自行規定。

第五條 全省各級國有資產(chǎn)監督管理機構及其所出資企業(yè)應當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，明確資產(chǎn)評估管理部門(mén)，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

市州國有資產(chǎn)監督管理機構和省出資企業(yè)應當于每年度終了2 0個(gè)工作日內將其資產(chǎn)評估項目情況的統計分析資料報送省級國有資產(chǎn)監督管理機構。

第二章 資產(chǎn)評估事項

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權轉讓?zhuān)?/p>

（六）資產(chǎn)轉讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)或產(chǎn)權；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）企業(yè)國有產(chǎn)權（資產(chǎn)）無(wú)償劃轉事項：

1. 經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉；

2. 國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無(wú)償劃轉；

3. 經(jīng)雙方全體股東一致同意，國有全資企業(yè)之間或國有全資企業(yè)與國有獨資企業(yè)之間的國有股權無(wú)償劃轉。

（二）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的企業(yè)產(chǎn)權非公開(kāi)協(xié)議轉讓?zhuān)梢宰罱黄趯徲媹蟾娲_認的凈資產(chǎn)值為基礎確定轉讓價(jià)格,且不得低于經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值：

1、同一國家出資企業(yè)內部實(shí)施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；

2、同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內部實(shí)施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

（三）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的企業(yè)增資，可以依據最近一期審計報告確定企業(yè)資本及股權比例：

1、增資企業(yè)原股東同比例增資；

2、履行出資人職責的機構對國家出資企業(yè)增資；

3、國有控股或國有實(shí)際控制企業(yè)對其獨資子企業(yè)增資；

4、增資企業(yè)和投資方均為國有獨資或國有全資企業(yè)。

第三章 評估機構的選擇和委托

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當按以下要求確定評估機構的委托人：

（一）經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權范圍的，由企業(yè)委托；

（二）經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權等出資人權利的，按照產(chǎn)權關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托；

（三）企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托；

（四）企業(yè)增資的，由增資企業(yè)委托。

第九條 委托人選聘資產(chǎn)評估機構應當堅持公開(kāi)、公平、公正原則，原則上以競爭方式確定。選擇的資產(chǎn)評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規、規章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒(méi)有違法、違規執業(yè)記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質(zhì)條件；

（三）具有與評估對象相適應的專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)業(yè)特長(cháng)；

（四）與本次評估對應的經(jīng)濟行為相關(guān)方無(wú)經(jīng)濟利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條 資產(chǎn)評估機構確定后，由委托方與選定的資產(chǎn)評估機構簽訂委托合同，對委托評估目的和要求、評估范圍、評估基準日、評估工作時(shí)限、各方的權利和義務(wù)、收費標準及付款方式、違約責任等事項做出明確約定。

第十一條 省出資企業(yè)可結合實(shí)際建立本企業(yè)資產(chǎn)評估機構備選庫，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般每?jì)赡暾{整一次。入庫機構在執業(yè)過(guò)程中出現違法違規行為，省出資企業(yè)應及時(shí)將其調整出庫并向省級國有資產(chǎn)監督管理機構報告。

第四章資產(chǎn)評估工作程序

第十二條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估工作，應當具備以下條件：

（一）涉及資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為取得合法有效的書(shū)面依據，包括批準文件、經(jīng)濟合同等；

（二）企業(yè)對評估資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認納入評估范圍的資產(chǎn)權屬明晰；

（三）?涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評估的，須提供評估基準日與經(jīng)濟行為相對應的審計報告。

第十三條 企業(yè)應做好資料準備和資產(chǎn)自查工作，配合資產(chǎn)評估機構核實(shí)評估資產(chǎn)，向資產(chǎn)評估機構如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干預機構正常執業(yè)行為。

第十四條 資產(chǎn)評估機構進(jìn)行國有資產(chǎn)評估時(shí)，必須嚴格遵循獨立、客觀(guān)、公正、科學(xué)的原則，認真履行合同，規范執業(yè)，應根據不同的評估目的和對象，運用國家確認的資產(chǎn)評估方法，出具符合國有資產(chǎn)評估相關(guān)要求的資產(chǎn)評估報告。資產(chǎn)評估機構及其評估專(zhuān)業(yè)人員對其出具的資產(chǎn)評估報告依法承擔責任。

第十五條 資產(chǎn)評估報告初稿形成后，企業(yè)與資產(chǎn)評估機構應當就下列內容進(jìn)行溝通：

（一）委托評估的項目背景、資產(chǎn)狀況、評估范圍、評估目的等報告內容與委托評估的實(shí)際情況是否相符；

（二）對資產(chǎn)評估申報過(guò)程中出現的重項、漏項等的處理情況；

（三）評估的初步結論；

（四）評估結果與審計結果的銜接問(wèn)題。

第十六條 企業(yè)應當對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告逐級上報審核，并由國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)完成核準或備案，必要時(shí)可組織專(zhuān)家對評估報告進(jìn)行評審。

第十七條 資產(chǎn)評估報告核準或備案前須進(jìn)行公示，接受企業(yè)職工及其他知情人員的監督。涉及保密要求的，按照保密知悉范圍公示。公示期限一般不得少于5個(gè)工作日。公示內容和結果是資產(chǎn)評估項目核準或備案的必要文件。

第十八條 省級國有資產(chǎn)監督管理機構設立國有資產(chǎn)評估項目評審專(zhuān)家庫，一般每?jì)赡暾{整一次。專(zhuān)家庫成員由省級國有資產(chǎn)監督管理機構聘請資產(chǎn)評估相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)領(lǐng)域的專(zhuān)家組成，主要職責是協(xié)助開(kāi)展國有資產(chǎn)評估核準或重要的備案項目的審核工作，對國有資產(chǎn)評估工作中的專(zhuān)業(yè)技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究，提出建議，為資產(chǎn)評估管理相關(guān)工作決策提供服務(wù)。評審專(zhuān)家對資產(chǎn)評估項目和評估機構的情況承擔保密義務(wù)。

第五章 核準與備案

第十九條 需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前，應當向國有資產(chǎn)監督管理機構書(shū)面報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）評估范圍內重要資產(chǎn)權屬情況；

（五）選擇資產(chǎn)評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)特長(cháng)情況；

（六）資產(chǎn)評估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第二十條 企業(yè)應當及時(shí)向國有資產(chǎn)監督管理機構報告資產(chǎn)評估項目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監督管理機構認為必要時(shí)，可以對該項目進(jìn)行跟蹤指導和現場(chǎng)檢查。

第二十一條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，核準項目自評估基準日起8個(gè)月內向國有資產(chǎn)監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產(chǎn)監督管理機構收到核準申請后，應對送審材料進(jìn)行檢查，對符合核準要求的予以受理，及時(shí)組織有關(guān)專(zhuān)家審核，在 20 個(gè)工作日內完成對評估報告的核準；不符合核準要求的，應在5個(gè)工作日內一次性告知申請單位補齊有關(guān)材料或予以退回。同一報告三次被退回的，可不予受理，并要求企業(yè)重新組織評估。

第二十二條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時(shí)，應當向國有資產(chǎn)監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；

（二）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

（三）所涉及的資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（四）資產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書(shū)、評估說(shuō)明、評估明細表及其電子文檔）；

（五）被評估資產(chǎn)權屬證明文件；

（六）與經(jīng)濟行為相對應的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。如有強調事項段，需提供企業(yè)對有關(guān)事項的書(shū)面說(shuō)明及意見(jiàn)；

（七）資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函、協(xié)議書(shū)；

（八）評估結果公示的有效材料；

（九）企業(yè)對評估報告審核情況的說(shuō)明；

（十）國有資產(chǎn)監督管理機構認為必要的其他材料。

第二十三條 國有資產(chǎn)監督管理機構對申請核準的評估報告的下列事項進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應執業(yè)資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）評估依據是否恰當；

（六）評估過(guò)程是否符合相關(guān)評估準則的規定；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務(wù)會(huì )計資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）參與審核的專(zhuān)家是否達成一致意見(jiàn)；

（九）公示程序是否完成。

第二十四條 資產(chǎn)評估報告的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起9個(gè)月內向國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)備案管理部門(mén)提出備案申請；

（二）國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)備案管理部門(mén)對備案材料進(jìn)行審核。對材料齊全、符合備案要求的，在 20 個(gè)工作日內辦理備案手續，必要時(shí)可組織有關(guān)專(zhuān)家參與評審。

第二十五條 資產(chǎn)評估項目備案應當報送下列文件材料：

（一）備案申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目備案表（一式三份）；

（三）其他報送材料參照本辦法第二十二條二至十款規定。

第二十六條 國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)對備案事項評估報告的審核參照本辦法第二十三條規定執行。

第二十七條 國有資產(chǎn)監督管理機構下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)蓋章的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、資產(chǎn)交易等相關(guān)手續的必備文件。

第二十八條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十九條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時(shí)，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價(jià)參考依據；當交易價(jià)格低于評估結果的90%時(shí)，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第六章 監督檢查

第三十條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構應當利用產(chǎn)權管理綜合信息系統，加強對資產(chǎn)評估工作的日常監督。加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。

第三十一條? 各級國有資產(chǎn)監督管理機構對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查的內容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務(wù)會(huì )計資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機構的執業(yè)資質(zhì)和評估人員的執業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評估結果的差異；

（六）經(jīng)濟行為的實(shí)際成交價(jià)與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第三十二條 市州國有資產(chǎn)監督管理機構應當于每年度終了20個(gè)工作日內將檢查、抽查及處理情況上報省級國有資產(chǎn)監督管理機構。

第三十三條 國有資產(chǎn)監督管理機構應當將資產(chǎn)評估項目的抽查結果通報所出資企業(yè)及相關(guān)部門(mén)。

第七章 罰? 則

第三十四條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監督管理機構通報批評并責令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無(wú)效：

（一）應當進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

（二）聘請不符合相應資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構串通作弊導致評估結果失實(shí)的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十五條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規行為或者不正當使用評估報告，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，對負有責任的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員，移交國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究機構進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十六條 受托資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估過(guò)程中違規執業(yè)的，由國有資產(chǎn)監督管理機構將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門(mén)，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十七條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第八章 附? 則

第三十八條? 境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規執行。

第三十九條　市州國有資產(chǎn)監督管理機構可依據本辦法，制定本地區相關(guān)工作規范，并報省級國有資產(chǎn)監督管理機構備案。

第四十條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《湖北省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（鄂國資產(chǎn)權〔2006〕256號）同時(shí)廢止。

?